マンション投資の経費一覧｜初年度・毎年の違いとグレーゾーンを解説

この記事の3行まとめ

マンション投資の経費は「毎年かかる経費」と「初年度だけ発生する経費」に分かれ、合計で物件価格の7〜10%前後の諸費用が初年度に発生する

所得税・住民税・スーツ代などは経費にできず、修繕費と資本的支出・家事按分はグレーゾーンになりやすい

減価償却費や損益通算を正しく活用すれば、給与所得との合算で節税効果を得られる

目次

マンション投資の経費とは？基本の考え方

マンション投資で経費にできるもの一覧

マンション投資で経費にできないもの

経費を正しく計上するための3つのポイント

経費計上による節税シミュレーション

よくある質問（FAQ）｜マンション投資の経費に関する疑問を解決

まとめ｜マンション投資の経費を正しく計上しよう

「この支出は経費にできるのだろうか？」マンション投資で確定申告を迎えるたびに、頭を悩ませる方は少なくないでしょう。経費の判断を誤ると、計上できるはずの支出を見落として余計な税金を払ってしまったり、逆に認められない支出を計上して税務調査で否認されたりするリスクがあります。

本記事では、マンション投資の経費を「毎年かかるもの」と「初年度だけのもの」に分けて、金額の目安とともに具体的に解説します。経費にできない支出や、判断に迷うグレーゾーンの見分け方、さらに節税シミュレーションまで、確定申告で損をしないための知識を網羅的にまとめました。

マンション投資の経費とは？基本の考え方

マンション投資における経費とは、家賃収入（不動産所得）を得るために直接必要となる支出を指します。確定申告では、家賃収入などの「総収入金額」から「必要経費」を差し引いて不動産所得を算出します。

計算式は以下のとおりシンプルです。

不動産所得 ＝ 家賃などの総収入金額 － 必要経費

課税対象 ＝ 不動産所得 ＋ 給与所得など他の所得（総合課税）

つまり、経費を正しく漏れなく計上するほど不動産所得が圧縮され、納める所得税・住民税を抑えられます。マンション投資の経費は、大きく次の2つに分類して考えると整理しやすくなります。

毎年かかる経費：ローン金利、管理委託料、固定資産税、減価償却費など、運用を続ける限り毎年発生する支出

初年度だけ発生する経費：不動産取得税、登録免許税、印紙税など、物件購入時にまとめて発生する支出

一般的に、初年度は物件価格の7〜10%程度の諸費用が発生するため経費が膨らみやすく、不動産所得が赤字になるケースも珍しくありません。この赤字を給与所得と相殺できる「損益通算」が、マンション投資の節税メリットの中心となります。

マンション投資で経費にできるもの一覧

マンション投資の経費とは、家賃収入を得るうえで必要となる支出を指します。ローン金利や管理委託料など毎年かかるものと、不動産取得税のように購入初年度だけ発生するものに分けられます。正しく計上すれば不動産所得を抑えられるため、納める税金を減らせます。

毎年かかる経費と金額の目安

区分マンション1室（家賃8万円・物件価格2,000万円程度を想定）を運用するケースで、毎年発生する主な経費を一覧にまとめました。金額の目安は物件の条件によって変動しますが、相場感をつかむ参考にしてください。

経費項目 | 内容・金額の目安 | 年間目安額
ローン金利 | 返済額のうち利息部分のみが対象。元本返済分は計上できない | 20〜40万円程度
管理委託料 | 賃貸管理会社への委託費。一般的に家賃の5%前後が相場 | 約4〜5万円
修繕積立金・管理費 | マンション管理組合に毎月支払う費用 | 12〜24万円程度
火災・地震保険料 | 複数年一括払いの場合は1年分ずつ按分して計上 | 1〜3万円程度
固定資産税・都市計画税 | 毎年1月1日時点の所有者に課税される | 5〜15万円程度
減価償却費 | 建物取得費を耐用年数で按分。鉄筋コンクリート造は法定耐用年数47年 | 建物価格・築年数で変動
通信費 | スマホやネット代のうち、投資に使った割合を按分 | 使用割合に応じて
交通費 | 物件確認や管理会社との打ち合わせにかかった移動費 | 実費
税理士・司法書士への報酬 | 確定申告や登記手続きの依頼費用 | 5〜15万円程度

この表の中で、ローン金利・管理委託料・修繕積立金の3つは毎月の支出と連動するため、金額を把握しやすい項目です。減価償却費は実際にお金が出ていかないにもかかわらず経費にできるため、計上を忘れやすい点に注意しましょう。通信費や交通費はプライベートとの按分が必要になるため、利用記録を残しておくと確定申告がスムーズに進みます。

節税の要となる「減価償却費」とは

減価償却費は、マンション投資の経費の中でも特に重要な項目です。建物は時間の経過とともに価値が減っていくと考えられ、その減少分を「建物取得費 ÷ 耐用年数」で按分して毎年経費に計上します。土地は経年劣化しないため減価償却の対象外となる点に注意が必要です。

建物の構造ごとの法定耐用年数は以下のとおりです。

建物構造 | 法定耐用年数
鉄筋コンクリート造（RC造） | 47年
鉄骨鉄筋コンクリート造（SRC造） | 47年
重量鉄骨造（骨格材4mm超） | 34年
木造 | 22年

減価償却費の最大のポイントは、実際に現金が出ていかないのに経費として計上できる点です。帳簿上の所得を圧縮できるため、キャッシュフローを維持しながら節税が可能になります。ただし、中古物件で耐用年数を過ぎた建物は短い年数で償却できる一方、償却期間が終わると経費が一気に減り、所得（=税負担）が増える「デッドクロス」に注意が必要です。

引用：国税庁「「減価償却費」の計算について」

購入初年度だけ発生する経費

マンションを購入した年には、初年度だけの経費がまとまって発生します。代表的な項目と金額の目安は以下のとおりです。

経費項目 | 内容 | 金額の目安
不動産取得税 | 物件取得後しばらくしてから納付書が届く | 固定資産税評価額×3〜4%
登録免許税 | 所有権移転登記の際に課される税金 | 評価額×2%（軽減措置あり）
印紙税 | 売買契約書に貼付する収入印紙の代金 | 1〜6万円程度
ローン事務手数料・保証料 | 融資を受ける際に金融機関へ支払う | 借入額の2%前後など
司法書士への報酬 | 登記手続きの代行費用 | 5〜15万円程度
仲介手数料 | 不動産会社への成約報酬（資産計上か経費か要確認） | 物件価格×3%＋6万円が上限

初年度は経費が多くなり、不動産所得が赤字になった場合は給与所得との損益通算により所得税の還付を受けられる場合もあります。金額が大きくなりやすい項目が多いため、忘れずに確定申告で申請しましょう。なお、仲介手数料や登録免許税の一部は物件の取得価額に算入するか経費にするかで扱いが変わるため、判断に迷う場合は税理士への確認をおすすめします。

引用：国税庁「No.2250 損益通算」

マンション投資で経費にできないもの

所得税・住民税やスーツ代など、不動産投資と直接の関連がない支出は経費として認められません。「経費で落とせる」と思い込んだまま計上すると、税務調査で否認されることがあるため注意しましょう。

認められない支出の代表例

経費にできない支出とは、不動産投資との関連性がないと税務上判断されるものを指します。具体的には、以下の項目が該当します。

所得税・住民税：投資の有無にかかわらず発生する個人の税金

ローンの元本返済分：金利部分は経費だが、元本返済は借入金の返済にすぎず経費にならない

スーツ・腕時計・ビジネスバッグ：打ち合わせ専用でも私的利用が可能なため認められにくい

ジムの会費・旅行代：個人の福利厚生にあたる支出

資格取得費用：宅建士やマンション管理士など「個人のスキルアップ」と見なされる

反則金・罰金：違法行為への制裁のため経費にはならない

これらを経費として計上すると、税務調査で過去にさかのぼって否認され、過少申告加算税や延滞税が課されるリスクがあります。迷ったときは「家賃収入を得るために直接必要な支出か」を判断の目安にしましょう。

否認されやすいグレーゾーンの見分け方

経費にできるか判断が分かれやすいのが、修繕費と通信費・交通費の扱いです。まず、修繕費と資本的支出は混同しやすいため、以下の表で違いを整理しました。

区分 | 修繕費（一括で経費） | 資本的支出（減価償却の対象）
定義 | 原状回復のための工事 | 資産価値を高める工事
具体例① | 給湯器を同じ型に交換 | 給湯器を高機能な新型へ入れ替え
具体例② | 同グレードの壁紙張り替え | 壁紙のグレードアップ
計上方法 | 工事をした年に一括計上 | 耐用年数にわたって按分計上
判断の目安 | 1件20万円未満、または周期3年以内などは修繕費にできる | 使用可能期間や価値を明らかに増加させるもの

修繕費か資本的支出かで、その年に計上できる金額が大きく変わります。1件あたり20万円未満の支出や、おおむね3年以内の周期で行われる修繕は修繕費として一括計上が認められやすい一方、資産価値や耐用年数を明らかに高める工事は資本的支出として複数年に分けて償却します。

通信費や交通費は、プライベートと投資の使用割合を分ける「家事按分」が必要です。按分割合に法的な決まりはないものの、使用頻度や時間をもとに算出するのが一般的です。たとえばスマホを物件管理のために月の2割程度使っているなら、通信費の20%を経費とする、といった考え方をします。領収書とあわせて利用目的や日時をメモしておけば、税務調査でも合理的に説明しやすくなります。

引用：国税庁「No.1379 修繕費とならないものの判定」

経費を正しく計上するための3つのポイント

経費を漏れなく、かつ税務上問題なく計上するためには、日頃の準備が欠かせません。確定申告で損をしないための3つのポイントを押さえましょう。

1. 領収書・契約書を必ず保管する

経費の根拠となる領収書・請求書・契約書は、原則として確定申告期限の翌日から7年間（白色申告は5年間）の保存が義務付けられています。家事按分する支出については、利用目的・日時をメモした記録を添えておくと、税務調査の際に説明しやすくなります。

2. 減価償却費の計上を忘れない

減価償却費は現金支出を伴わないため、計上を忘れがちな項目の代表格です。建物価格と土地価格を契約書や固定資産税評価額の比率で分け、建物分のみを耐用年数で償却します。物件購入時に建物・土地の内訳を明確にしておくことが、毎年の正確な計上につながります。

3. 判断に迷ったら税理士に相談する

修繕費か資本的支出か、家事按分の割合は妥当かなど、グレーゾ
ーンの判断は専門知識が求められます。誤った計上は、後の税務調査で追徴課税やペナルティの対象になりかねません。少しでも判断に迷う場合は、不動産投資に詳しい税理士へ相談することをおすすめします。顧問契約を結べば、確定申告の代行だけでなく、節税の観点からアドバイスを受けられるため、結果的に手元に残るお金を増やせるケースも少なくありません。

経費計上でやってはいけない注意点

節税のために経費を増やすことは大切ですが、行き過ぎた計上は税務リスクを高めます。とくに以下の点には注意が必要です。

プライベートな支出を経費に混ぜない

家族旅行を「物件視察」と称して全額経費にする、私的な飲食費を交際費として計上するといった行為は、税務調査で否認される典型例です。事業との関連性を客観的に説明できない支出は、経費として認められません。あくまで「不動産所得を得るために必要な支出」かどうかを基準に判断しましょう。

計上時期を誤らない

経費はその支出が確定した年（発生主義）に計上するのが原則です。とくに資本的支出を一括で修繕費として計上してしまうと、本来は複数年に按分すべき費用を一度に落とすことになり、税務上の指摘を受ける可能性があります。高額な工事を行った際は、修繕費と資本的支出の区分を慎重に確認しましょう。

赤字の出しすぎに注意する

経費を過剰に計上して恒常的に赤字を続けると、金融機関からの評価が下がり、次の物件購入時の融資審査に影響することがあります。また、明らかに事業として成立していないと判断されると、損益通算が認められないリスクもあります。節税と資産形成のバランスを意識した計上を心がけましょう。

マンション投資の経費に関するよくある質問

Q1. マンション投資の経費にできないものは何ですか？

不動産所得を得ることと関係のない支出は経費にできません。具体的には、所得税・住民税といった個人にかかる税金、ローンの元本返済部分（利息は経費可）、プライベートな飲食費や旅行費用などが該当します。とくにローン返済は、利息部分のみが経費となり、元本返済分は経費にならない点を間違えやすいので注意しましょう。

Q2. 自宅で経理作業をした場合、家賃や光熱費は経費になりますか？

物件管理や経理作業に使った分は、家事按分によって経費に計上できます。たとえば自宅の一室を作業スペースとして使っているなら、その床面積の割合に応じて家賃や光熱費の一部を経費とすることが可能です。ただし按分割合は合理的に説明できる必要があるため、使用面積や作業時間をもとに算出し、根拠を記録しておきましょう。

Q3. 初年度に経費が多くなるのはなぜですか？

初年度は、登録免許税や不動産取得税、登記を依頼した司法書士への報酬、ローン事務手数料など、物件購入時にしか発生しない一時的な費用がまとまって計上されるためです。これらは毎年発生する経費ではないため、2年目以降は経費総額が減少するのが一般的です。初年度の節税効果を当然のものと考えず、毎年の収支をシミュレーションしておくことが大切です。

Q4. 領収書がない支出は経費にできませんか？

領収書が原則ですが、交通費など領収書が出ない支出については、出金伝票や利用記録（日時・金額・目的・相手先）を残しておくことで経費として認められる場合があります。クレジットカードの利用明細や銀行の振込記録も補助的な証拠になります。可能な限り客観的な記録を残しておくことが、税務調査への備えになります。

Q5. 確定申告は青色申告と白色申告どちらがよいですか？

節税効果を重視するなら青色申告がおすすめです。事業的規模（おおむね5棟10室以上）であれば最大65万円の青色申告特別控除が受けられ、家族への給与を専従者給与として経費にできるなどのメリットがあります。規模が小さい場合でも10万円の控除が受けられるため、手間を許容できるなら青色申告を選ぶ価値は十分にあります。

まとめ

マンション投資では、ローン利息や管理費、固定資産税、減価償却費など、さまざまな支出を経費として計上できます。経費を漏れなく計上することは、課税所得を抑え、手元に残るお金を増やすための重要なポイントです。

経費には、初年度にしか発生しない一時的なものと、毎年継続して発生するものがあります。初年度は登録免許税や不動産取得税などが加わるため経費総額が大きくなりますが、2年目以降は減少する点を理解しておきましょう。また、修繕費と資本的支出の区分や家事按分など、判断に迷うグレーゾーンも少なくありません。

正しく経費を計上するためには、領収書・契約書をしっかり保管し、減価償却費の計上を忘れず、判断に迷ったら税理士に相談することが大切です。一方で、プライベートな支出を混ぜる、計上時期を誤る、赤字を出しすぎるといった行為は税務リスクを高めるため避けましょう。

正しい知識を身につけて適切に経費を計上し、節税と安定した資産形成の両立を目指しましょう。判断に不安がある場合は、不動産投資に強い専門家へ早めに相談することをおすすめします。