マンション投資の固定資産税は年間いくら？計算方法と節税策を解説

この記事の3行まとめ

ワンルームマンション投資の固定資産税は年間4〜8万円が目安（東京23区想定）

計算式は「固定資産税評価額×標準税率1.4%」。評価額は物件価格の約70%が目安

「住宅用地の特例（最大6分の1）」と「新築住宅の減額措置（5年間2分の1）」の活用で税負担を抑えられる

「マンション投資を始めたいけれど、固定資産税は毎年いくらかかるのか？」「すでに所有しているが、税額は妥当なのか？」こうした疑問は、不動産投資を検討する方・実践している方の多くが抱えています。固定資産税は物件を保有している限り毎年発生するランニングコストであり、税額を把握しないまま購入すると、想定外の出費でキャッシュフローが悪化するおそれがあります。

とくにワンルームマンション投資では、固定資産税が実質利回りに直結するため、正確な見積もりが欠かせません。この記事では、固定資産税の計算方法から具体的な年間目安額、税負担を軽減する2つの特例、確定申告での経費計上まで、根拠となる公的情報をもとに体系的に解説します。読み終えるころには、自分の物件の税額を概算できるようになります。

目次

マンション投資の固定資産税とは？基礎知識を整理

マンション投資の固定資産税の計算方法と年間の目安額

マンション投資で固定資産税を抑える2つの方法

固定資産税以外にマンション投資でかかる税金・コスト

固定資産税を収支計画に組み込む際の注意点

よくある質問（FAQ）｜マンション投資の固定資産税に関する疑問を解決

まとめ｜固定資産税を見積もって収支計画に活かそう

マンション投資の固定資産税とは？基礎知識を整理

固定資産税とは、毎年1月1日時点で土地・家屋・償却資産を所有している人に対して、その不動産が所在する市区町村（東京23区は都）が課す地方税です。マンション投資においても例外ではなく、収益物件を所有している限り、毎年の納税義務が発生します。

税額は所在地・築年数・構造・専有面積などによって異なり、同じワンルームマンションでも条件次第で金額に差が出ます。重要なのは、固定資産税が「家賃収入から差し引かれる確実な支出」であるという点です。まずは基本となる仕組みを押さえましょう。

固定資産税の課税対象と納税義務者

課税対象：土地（マンションの場合は持分に応じた敷地）と建物（専有部分・共用部分の持分）

納税義務者：その年の1月1日（賦課期日）時点の登記簿上の所有者

課税方式：自治体が税額を計算して通知する「賦課課税方式」（自分で申告する必要はない）

納付通知：毎年4〜6月ごろに「納税通知書」と「課税明細書」が届く

年の途中で物件を売買した場合、固定資産税は売主と買主の間で日割り精算するのが一般的な慣習です。ただし、これは当事者間の合意に基づくものであり、自治体に対する納税義務者はあくまで1月1日時点の所有者である点に注意が必要です。

固定資産税評価額とは何か

固定資産税の計算の基礎となるのが「固定資産税評価額」です。これは売買価格（時価）とは異なり、総務大臣が定める「固定資産評価基準」に基づいて市区町村が個別に算定します。一般的な目安は以下のとおりです。

土地の評価額：公示地価のおおむね70%程度

建物の評価額：再建築価格（同じ建物を新たに建てる場合の費用）をもとに算出し、築年数による経年減価を反映

評価替え：3年に一度見直される（直近は令和6年度＝2024年度に実施）

建物の評価額は新築時が最も高く、築年数の経過とともに下落していきます。ただし、ゼロにはならず、評価額の下限（残価率）が設定されているため、築古物件でも一定の固定資産税は発生し続けます。

参考：総務省「固定資産税」

マンション投資の固定資産税の計算方法と年間の目安額

ここからは、具体的な計算式と年間の目安額を確認します。固定資産税は土地と建物を分けて計算し、それぞれに軽減措置を反映してから合算するのが正確な流れです。

固定資産税の基本計算式

固定資産税の基本となる計算式は以下のとおりです。

固定資産税額 ＝ 課税標準額 × 標準税率1.4%

標準税率は1.4%が原則ですが、市区町村が条例で異なる税率を定めることもできます。計算にあたって押さえておきたいポイントを整理します。

「課税標準額」は固定資産税評価額に各種特例を反映した後の金額（特例がなければ評価額＝課税標準額）

固定資産税評価額は売買価格ではなく、自治体が定める評価額を使う

マンションは土地と建物を分けて計算し、土地は一棟の敷地評価額を専有面積の割合で按分する

評価額は3年に一度見直されるため、税額が変動する場合がある

具体的な金額は毎年届く「課税明細書」で確認できる

ワンルームマンションの固定資産税の計算例

東京23区の新築ワンルームマンション（物件価格2,500万円・専有面積25㎡）を例に、具体的な計算をシミュレーションしてみましょう。あくまで概算のモデルケースです。

項目 | 計算過程 | 金額
土地（持分）の評価額 | 敷地評価額を専有面積で按分 | 約400万円
土地の特例適用後 | 400万円 × 1/6（小規模住宅用地） | 約66.7万円
土地の固定資産税 | 66.7万円 × 1.4% | 約9,300円
建物の評価額 | 新築時の再建築価格をもとに算定 | 約1,100万円
建物の固定資産税 | 1,100万円 × 1.4% | 約15.4万円
合計（特例なし建物） | 約9,300円 ＋ 約15.4万円 | 約16.3万円

上記は新築住宅の減額措置を反映する前の数値です。専有面積が要件（50㎡以上）を満たすケースでは建物分が2分の1に減額されますが、25㎡前後の投資用ワンルームは要件を満たさないことが多く、その場合は建物の軽減が受けられません。実際の評価額や軽減の適用状況によって税額は変動します。

新築・中古別の年間目安額と利回りへの影響

ワンルームマンション投資にかかる固定資産税は、年間4〜8万円程度が一般的な目安です。東京23区のワンルームを想定した目安を、新築・中古で比較します。

条件 | 新築ワンルーム | 中古（築15年） | 中古（築25年）
想定物件価格 | 2,500万円 | 1,500万円 | 1,000万円
年間の固定資産税（目安） | 約6〜8万円 | 約3〜5万円 | 約2〜4万円
表面利回りへの影響 | 約0.3% | 約0.2% | 約0.2%
10年間の累計負担 | 約60〜80万円 | 約30〜50万円 | 約20〜40万円

新築は建物の評価額が高いため、中古より税負担が大きくなる傾向にあります。一方、中古は経年による評価額の下落にともない固定資産税も低くなります。利回りへの影響は単年で見れば0.2〜0.3%ほどですが、10年単位で見れば数十万円の差になります。

物件を選ぶ際は、家賃収入や表面利回りだけでなく、固定資産税・管理費・修繕積立金などを差し引いた「実質利回り（NOI利回り）」で比較することが、堅実な不動産投資の鉄則です。

参考：国税庁「固定資産税評価額」

マンション投資で固定資産税を抑える2つの方法

マンション投資の固定資産税を抑えるには、「住宅用地の特例」と「新築住宅の減額措置」の2つの軽減制度が有効です。住宅用地の特例は土地にかかる税額を、新築住宅の減額は建物にかかる税額を、それぞれ軽減する仕組みです。それぞれの内容と軽減額を確認しましょう。

住宅用地の特例で土地の税額を最大6分の1に

住宅用地の特例とは、人が居住するための建物が建っている土地の固定資産税を軽減する制度です。土地の面積に応じて、以下のように課税標準額が引き下げられます。

区分 | 対象面積 | 固定資産税 | 都市計画税
小規模住宅用地 | 200㎡以下の部分 | 課税標準1/6 | 課税標準1/3
一般住宅用地 | 200㎡超の部分 | 課税標準1/3 | 課税標準2/3

ワンルームマンションは一戸あたりの敷地持分が200㎡を超えるケースがほぼないため、多くの物件で「小規模住宅用地」として6分の1の軽減が自動的に適用されます。投資用物件であっても、入居者が居住していれば住宅用地とみなされるため、賃貸中の物件にも適用される点がポイントです。

なお、空室が長期化したり建物を取り壊して更地にしたりすると、この特例が外れて土地の税額が大幅に上がる（最大で約6倍になる）リスクがあります。賃貸経営においては「住宅として維持し続けること」自体が節税につながると理解しておきましょう。

参考：税務研究会「地方税法 第349条の3の2 住宅用地に対する固定資産税の課税標準の特例」

新築住宅の減額措置で建物の税額を2分の1に

新築住宅の減額措置が適用されると、建物（家屋）の固定資産税が一定期間2分の1に減額されます。おもな適用条件と減額期間は以下のとおりです。

項目 | 一般の新築住宅 | 認定長期優良住宅
減額割合 | 建物税額の1/2 | 建物税額の1/2
減額期間（マンション等） | 新築後5年間 | 新築後7年間
減額期間（戸建て等） | 新築後3年間 | 新築後5年間
床面積要件 | 50㎡以上280㎡以下（一戸建て以外の貸家は40㎡以上）

マンション（3階以上の耐火・準耐火建築物）の場合、一般の新築住宅で5年間、認定長期優良住宅では7年間にわたって建物分が半額になります。ただし、専有面積25㎡前後のワンルームでは床面積の要件（賃貸用は40㎡以上）を満たせないケースが多いため、この措置の対象外となることがあります。

購入を検討している物件がこの減額措置の対象になるかどうかは、家賃収支に大きく影響します。新築物件を購入する際は、必ず不動産会社や自治体の窓口に「新築住宅の減額措置の対象か」を確認しておきましょう。また、適用期間が終了すると建物の税額が元に戻り、税負担が増える点も収支計画に織り込んでおく必要があります。

参考：国土交通省「新築住宅に係る税額の減額措置」

固定資産税以外にマンション投資でかかる税金・コスト

マンション投資のランニングコストを正確に把握するには、固定資産税以外の税金・費用も理解しておく必要があります。とくに固定資産税と一緒に課される「都市計画税」は見落とされがちです。

都市計画税は固定資産税とセットで課される

都市計画税は、市街化区域内の土地・建物に対して課される地方税です。固定資産税とあわせ
て、固定資産税評価額をもとに計算され、納税通知書も固定資産税と同じものに記載されます。税率は上限0.3%で、各自治体が条例で定めています。計算式は以下のとおりです。

都市計画税 = 固定資産税評価額 × 0.3%（上限）

都市計画税にも住宅用地の特例があり、小規模住宅用地（200㎡以下の部分）は評価額が3分の1に、一般住宅用地（200㎡超の部分）は3分の2に軽減されます。固定資産税の特例（小規模は6分の1）よりも軽減幅は小さいものの、税負担を抑える効果があります。市街化調整区域にある物件などは都市計画税の対象外となるため、購入前に物件の所在地がどの区域にあたるか確認しておくとよいでしょう。

不動産取得税は購入時に一度だけかかる

不動産取得税は、マンションを購入・取得したときに一度だけ課される地方税です。計算式は「固定資産税評価額 × 4%（土地・住宅は特例で3%）」が基本で、取得後しばらくして納税通知書が届きます。一定の要件を満たす住宅や住宅用地には軽減措置があり、課税標準や税額が控除されるケースもあります。購入時に資金計画から漏れやすい税金なので、あらかじめ概算額を見積もっておくことが大切です。

家賃収入には所得税・住民税が課される

マンション投資で得た家賃収入は「不動産所得」として、所得税・住民税の課税対象になります。不動産所得は「総収入金額 − 必要経費」で計算され、固定資産税・都市計画税、管理費、修繕積立金、ローンの利息、減価償却費などを経費として差し引けます。固定資産税は必要経費に算入できるため、結果的に所得税・住民税の節税につながる点も覚えておきましょう。

そのほかの維持管理コスト

税金以外にも、マンション投資には次のようなランニングコストがかかります。これらを家賃収入から差し引いたうえで、実質的な利回りを判断することが重要です。

管理費・修繕積立金（マンションの維持管理に充てられる毎月の費用）

賃貸管理会社へ支払う管理委託手数料（家賃の3〜5%程度が目安）

原状回復費・リフォーム費用（入居者退去時などに発生）

火災保険・地震保険などの保険料

ローンを利用している場合の元利返済額

マンション投資の固定資産税に関するよくある質問

固定資産税は経費として計上できますか？

投資用マンションにかかる固定資産税は、不動産所得を計算する際の必要経費として計上できます。あわせて都市計画税も経費に算入できます。家賃収入から固定資産税・都市計画税を差し引くことで課税対象となる不動産所得が圧縮され、結果として所得税・住民税の節税につながります。なお、自宅として使用しているマイホームの固定資産税は経費にできない点に注意しましょう。

固定資産税はいつ・どのように支払いますか？

固定資産税は、毎年1月1日時点の所有者に対して課税されます。例年4〜6月ごろに自治体から納税通知書が届き、年4回の分割（第1期〜第4期）または一括で納付するのが一般的です。納付方法は、金融機関やコンビニでの支払いのほか、口座振替、クレジットカード払い、スマートフォン決済アプリなどに対応している自治体も増えています。納期限を過ぎると延滞金が発生するため、スケジュールを把握して計画的に納付しましょう。

年の途中で物件を売却した場合、固定資産税は誰が払いますか？

固定資産税の納税義務者は、その年の1月1日時点の所有者です。したがって、年の途中で物件を売却しても、法律上はその年の固定資産税を売主が全額納付することになります。ただし実務上は、引き渡し日を基準に売主と買主で日割り精算するのが一般的です。売買契約の際に「固定資産税の精算方法」を確認し、契約書に明記しておくとトラブルを防げます。

固定資産税評価額はどこで確認できますか？

固定資産税評価額は、毎年送られてくる納税通知書に同封されている「課税明細書」で確認できます。また、物件のある市区町村役所で「固定資産評価証明書」や「固定資産課税台帳」を取得すれば、より詳しい情報を把握できます。購入を検討している物件については、不動産会社を通じて評価額を確認すると、固定資産税の概算額を事前に試算できます。

固定資産税評価額は毎年変わりますか？

固定資産税評価額は3年に一度「評価替え」が行われ、そのタイミングで見直されます。土地は地価の動向、建物は経年による減価などを反映して評価額が変動します。一般的に建物部分は年数の経過とともに評価額が下がっていくため、固定資産税も少しずつ軽減される傾向にあります。一方、土地は地価が上昇すれば評価額が上がり、税負担が増える可能性もあるため、評価替えの年には納税通知書の内容をよく確認しましょう。

まとめ

マンション投資の固定資産税は、「固定資産税評価額 × 1.4%（標準税率）」で計算され、土地と建物それぞれに課税されます。年間の税額は物件の規模や立地によって異なりますが、ワンルームマンションなら数万円〜十数万円程度が目安となるケースが多く、毎年継続的に発生するランニングコストとして収支計画に必ず織り込む必要があります。

節税のポイントとして、住宅用地の特例により土地の課税標準が最大6分の1に軽減される点、新築住宅の減額措置で建物の税額が一定期間2分の1になる点が挙げられます。ただし、ワンルームなど床面積の小さい物件は減額措置の要件を満たせないこともあるため、購入前に対象となるかを確認することが大切です。

また、固定資産税は不動産所得の必要経費として計上でき、所得税・住民税の節税につながります。固定資産税だけでなく、都市計画税・不動産取得税・所得税といったほかの税金や、管理費・修繕積立金などの維持コストもあわせて把握し、実質的な利回りを見極めることが、安定したマンション投資を成功させる鍵となります。本記事で解説した計算方法と節税策を参考に、無理のない収支計画を立てましょう。